五南官網-遺產稅實務問題Q&A

書泉出版社-法律識讀-生活法律 DIY
遺產稅實務問題Q&A

作　　者：蕭富庭
出版社別：書泉
書　　系：法律相談室
出版日期：2025/03/01(1版1刷)
ＩＳＢＮ：978-986-451-402-1
E I S B N：9789864514014
書　　號：3SG3
頁　　數：248
開　　數：25K
定　　價：380元
優惠價格：300元

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與人民息息相關的遺產稅，其中必須知道的眉角，這本書通通告訴你！

遺產價值低於免稅額就不用申報遺產稅？
沒有分到遺產就不是納稅義務人？
生前為他人投保的保單不算是遺產？

謬論一　辦理拋棄繼承後，就算被選為遺產管理人，也不需辦理遺產稅相關事宜？
A：錯誤，依法選定的遺產管理人即為遺產納稅義務人，應申報遺產稅。

謬論二　因職業傷害死亡的死亡補償算是遺產？
A：不算，因死亡而退職之員工退（離）職金、慰勞金、撫卹金，是屬死亡人遺族之所得，免予計入死亡人之遺產總額。

謬論三　義消因執行任務死亡會給予特別的免稅額？
A：沒有，義消人員非屬法條規範內之軍警公教人員，並無特別免稅額之適用。

謬論四　不論遺產價值多少，都可以申請遺產稅申報稅額試算服務嗎？
A：不是，基本條件為「遺產總額在新臺幣3,500萬元以下且被繼承人無不計入遺產總額之財產」。

謬論五　繼承人分割遺產時協議其中一人比應繼分多一點，需要申報贈與稅？
A：不用，繼承人間不發生相互贈與問題，自然無須繳納贈與稅。

生離死別是生命的必然，離別後，遺留下來的不只是思念，還有必須面對的法律與財務問題。遺產繼承往往伴隨著遺產稅的申報與繳納，其中則藏著重要細節。不論是遺產範圍、遺產價值計算，還是免稅額與扣除額規定，以及誰該承擔申報與繳納的責任，都是我們必須面對的課題。作者透過簡短故事、淺顯易懂解說與趣味插圖，將艱深法律概念化繁為簡，讓您在需要時能夠應對各種狀況。本書不僅是一本遺產稅實用指南，更是您和家人安心傳承遺產的指引。

蕭富庭
現職：
拓威法律事務所律師
多層次傳銷保護基金會調處委員
全國商業總會顧問
中小企業榮譽律師
工商時報名家評論
全國律師月刊編輯委員
大同大學事業經營學系兼任講師（商事法）

學歷：
國立臺北大學法律學系博士班財經法組
國立中央大學產業經濟研究所管理碩士
國立高雄大學法學士

經歷：
國立臺北大學法律學系兼任講師（商事法、民法）
公司法全盤修正修法委員會第四組成員
律師法學期刊編輯委員
中華經濟研究院計畫顧問 
台灣經濟研究院計畫顧問
商業發展研究院法制專業諮詢小組顧問
真理大學財務金融學系兼任講師（證券法規、商事法）
真理大學法律學系兼任講師 （民法、土地法）

插圖者簡介
P律師
興趣廣泛的法律人，是執業律師、大學講師、法人顧問、法學博士攻讀中。原本夢想當漫畫家，卻讀了法律做了律師，便將做律師的所見所聞畫成一篇篇的漫畫。
Facebook粉絲專頁「P律師：漫畫法律人生」。

Q1應辦理遺產稅申報的遺產
Q被繼承人生前海外購置的房產，需要申報遺產稅嗎？
A要。

範例故事
老王是我國國民，生前看了網紅投資海外影片，便在泰國、日本、美國各地購置房產。老王死亡後，生前在海外購置房產要申報遺產稅嗎？

說明解析
依照遺產及贈與稅法第1條與第3條之1、臺灣地區與大陸地區人民關係條例第60條規定，我國遺產稅是屬人兼採屬地主義，當出現以下四種情況，就適用遺產及贈與稅法，課徵遺產稅：
一、經常居住中華民國境內的我國國民，死亡時遺有財產，應就其在我國境內境外全部遺產課徵遺產稅；二、經常居住我國境外之我國國民，及非我國國民，死亡時在我國境內遺有財產，應就其在我國境內的遺產課徵遺產稅；三、死亡事實發生前二年內，被繼承人自願放棄我國國籍，在他死亡的時候仍然應該將他所遺留在國內和國外的全部財產申報課徵遺產稅；四、大陸地區的人民死亡，應該將其所遺留在臺灣地區的財產申報課徵遺產稅。
而什麼是經常居住中華民國境內？依照遺產及贈與稅法第4條第3項規定，是指被繼承人或贈與人有以下二種情形之一︰一、死亡事實或贈與行為發生前二年內，在我國境內有住所者，白話說，就是有戶籍登記的人；二、在我國境內無住所而有居所，且在死亡事實或贈與行為發生前二年內，在我國境內居留時間合計逾365天者。但受我國政府聘請從事工作，在我國境內有特定居留期限者，不在此限。
至於經常居住中華民國境外，依照遺產及贈與稅法第4條第4項規定，是指不合前項經常居住我國境內規定者而言。因此，經常居住我國境內的我國國民，死亡時遺有財產，不論是我國境內或海外的全部遺產，都要課徵遺產稅。

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