五南官網-超圖解金融保險與節稅規劃三部曲：遺產申報與保險課稅案例解析

圖解系列
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超圖解金融保險與節稅規劃三部曲：遺產申報與保險課稅案例解析

作　　者：高震宇、蔡志欣、楊智凱
出版社別：五南
書　　系：超圖解系列
出版日期：2026/12/01(1版1刷)
ＩＳＢＮ：978-626-442-962-7
E I S B N：9786264429610
書　　號：1MBB
頁　　數：324
開　　數：20K
定　　價：450元
優惠價格：356元

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#超圖解式編法，圖文搭配，一目了然，一點就通。
#專業觀點論述、分析，架構完整且實務案例最全面、最多元。
#規劃財產傳承的民眾、上班族個人進修學習、大專授課教材的最佳參考工具書。

＼事前規劃，事後無爭／

→ 系統拆解遺產稅申報的完整實務流程，從遺產範圍認定、財產清查、扣除額與免稅額計算，到申報書填製、繳納與節稅規劃，一步步帶你走完全程，避免申報疏漏與補稅風險。
→ 深入剖析「保險實質課稅」議題，透過近年國稅局實務見解與法院判決，釐清哪些保單安排會被認定為實質課稅、哪些仍具節稅空間，讓保險真正發揮資產傳承的效益。
→ 收錄真實的登記與申報案例，完整還原從不動產繼承登記到遺產稅申報的實際操作過程，並隨案佐以相關書表與流程說明，讓讀者不只讀懂法條，更能對照實務、按圖索驥。

「破解法規誤區，有效應對繼承與財產規劃」
　　隨著臺灣社會高齡化加速與家庭結構轉變，許多人面臨財產傳承的困惑與挑戰。本書透過問答形式，將複雜的法律議題轉化為易於理解的實用指南，協助正面臨或即將面對繼承與資產規劃需求的社會大眾，特別是中高齡族群在規劃過程中能夠按圖索驥、有章可循，減少因資訊不足或誤解法規所導致的錯誤安排。
　　書中內容適合中高齡正在規劃財產傳承的民眾、面臨繼承問題的家庭成員，從事法律實務的地政士、不動產經紀人、金融理專、保險從業人員等專業人士，以及大專院校作為民法繼承編、財產規劃、家庭財務管理與高齡社會議題等課程的教材。無論是專業需求或自我學習，本書都能提供讀者實用且深入的參考資訊，協助解決實際面臨的繼承與財產規劃問題。

⊙高震宇
中國韶關學院數學與統計學院副教授
雲林科技大學財務金融所博士
新加坡全球金融科技學院特許金融科技師Chartered Fintech Professional（CFtP）持證人、CFtP培訓師
臺灣理財顧問認證協會（FPAT）第六屆候補監事
國際認證高級理財規劃顧問Certified Financial Planner®（CFP®）持證人
e-mail：littsefish@gmail.com

⊙蔡志欣
不動產估價師
地政士
不動產經紀人
家族信託規劃顧問師
危老重建規劃師
雲林科技大學財務金融學系博士候選人
勞動部講師
教育部審定講師（雲林科技大學、靜宜大學講師）
各大公司社團及保險公司講師
e-mail：lifebean@gmail.com

⊙楊智凱
智勤工商稅務顧問企業社創辦人
國立中興大學應用經濟系研究所碩士
記帳士
十餘年稅務審查及行政實務經驗，專業歷練橫跨國稅局與地方政府工業及產業發展科。熟稔營業稅、營利事業所得稅、遺產及贈與稅等稅務領域，實務經驗涵蓋工廠登記、農業設施申請、特定工廠登記及農地工廠合法化、房地合一稅與稅務申報及規劃等業務，同時曾擔任大學講師，兼具稅務專業、行政實務與教學經驗
e-mail：crv424@yahoo.com.tw

1-1 憲法第 19 條：租稅法定主義
　　「人民有納稅之義務」這短短一句話，確立了租稅法定主義的憲政基礎。
1. 課稅必須有法律依據
　　國家不得任意課稅，一切稅捐的主體、客體、稅基、稅率、減免等要素，均須以法律定之，不得以行政命令取代。這也是《遺產及贈與稅法》必須以「法律」形式存在的根本原因。
2. 人民有依法納稅的義務，亦有不被違法課稅的權利
　　租稅法律主義不僅要求課稅有法律依據，更要求法律內容須明確，以保障人民的財產權與可預期性。
　　租稅法定主義看似簡單，卻是整個稅法最基本的體系。在遺產稅實務中，這項原則的意義尤為深遠。繼承人往往在毫無準備的情況下驟然面對龐大的稅捐義務，若國家得以行政命令任意擴張課稅範圍或增加稅務負擔，則人民的財產權保障將形同虛設。正因如此，《遺產及贈與稅法》，針對每一項課稅構成要件，包括何謂「遺產」、何種財產應計入遺產總額、哪些得扣除、稅率如何計算，均須在法律層次明確規定，而非授權主管機關自行裁量。
　　然而，實務上仍常見爭議地帶，例如：人壽保險死亡給付是否應計入遺產、境外資產如何認定、視同贈與的範圍等，往往需要靠大法官解釋或行政函釋加以補充。這些補充解釋的合憲性，正是以「不得逾越法律授權範圍」為核心標準。對繼承人、專門職業技術人員及遺產規劃顧問而言，深刻理解租稅法定主義，不僅是學術上的認識，更是在協助客戶進行節稅規劃時，判斷某一安排是否具備法律正當性的思維基礎。凡無明文依據的課稅主張，納稅人均有權提出異議，這正是本單元最重要的實務啟示。

1-2 稅捐稽徵法的補充功能
　　凡《遺產及贈與稅法》未規定之程序事項，回歸《稅捐稽徵法》補充，主要包含：
一、核課期間（稅捐稽徵法§21）
1. 已依照規定申報，無故意詐欺或逃漏稅：申報日起算5年。
2. 已依照規定申報，但有故意詐欺或逃漏稅：申報日起算7年。
3. 未申報或漏報：申報屆滿翌日起算7年。
4. 違反核課期間之課稅處分，納稅人得主張無效。
二、徵收期間（§23）
　　稅捐開徵後，國家必須在5 年內執行徵收，逾期不得再行徵收。
三、加計利息（§38）
　　申請復查或行政救濟期間，若最終仍須補繳，應加計利息，以反映資金時間成本，避免人民濫用救濟程序拖延繳稅。
四、保全措施（§24）
　　稅捐機關認為納稅人有逃漏稅之虞，得聲請法院假扣押遺產，防止財產流失。
　　《稅捐稽徵法》在遺產稅體系中扮演著「程序憲法」的角色，其重要性絕不亞於實體稅法本身。核課期間的規定，本質上是一種「稅捐時效」制度，目的在於使法律關係早日確定，保障人民不致無限期處於被補稅的不安狀態。在實務操作上，是否如實申報至關重要：誠實申報者，國稅局僅有5年核課期間；一旦被認定為漏報涉及故意詐欺或逃漏稅或未申報，則期間延長為7年，且追稅壓力將大幅增加。
　　徵收期間則是另一道保障。即使核課確定，國家仍須在5年內積極執行徵收，否則徵收權消滅，具有維護社會公平的重要實務意義。保全措施的假扣押制度，則是國家為防止惡意移轉財產所設的反制手段，常見於繼承人在申報前大量處分遺產的情形。對規劃者而言，協助客戶在申報前妥善安排資產，既應合法符合節稅目的，更須避免濫用法律形式規避稅負的風險，需要在合法節稅、資產保全及傳承風險之間審慎拿捏分寸。

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