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圖解系列
財經、商管、統計
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金融
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保險
超圖解金融保險與節稅規劃首部曲:保單到底能不能節稅?從實質課稅原則談起
作 者:
黃世芳
、
高震宇
出版社別:
五南
書 系:
超圖解系列
出版日期:2024/09/01(2版1刷)
ISBN:978-626-393-634-8
E I S B N:9786263936249
書 號:1M0H
頁 數:296
開 數:20K
定 價:420元
優惠價格:332元
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11/11-1/10 五南全書系書展!全站滿599再95折
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#圖解式編法,圖文搭配,一目了然,一點就通。 #專業觀點論述、分析,架構完整且實務案例最全面、最多元。 #上班族個人進修學習,大專授課教材的最佳參考工具書。 這可能是市面上: 1.唯一專門談實質課稅16個法院判例的專業書籍。 2.唯一分析保險業對於台灣經濟舉足輕重的專業書籍。 3.唯一從稅法切入,但目的是談高額險不要偏重稅法。 4.唯一適合送給高資產客戶的大學及研究所教科書。 5.唯一把高額保單規畫建議圖表化置於書中。 6.期待廣大壽險先進,從複雜的稅法當中解放出來,因為保單擁有比節稅更重要的目的。 →循序漸進教授保險稅法之觀念,包括人生報酬率計算、相關的法則及函釋。 →從判決文看臺灣保險金實質課稅之案例及其參考特徵,掌握重點。 →想知道的全都有:與保險相關稅法優惠、保單節稅誤區、房地產與保單資產分析、保險給付與遺產及贈與稅法及保險法之關係、保單作為資產配置的價值等。 不只是風險管理方案 保險是財務規劃重要的一環 買保險商品真的可以節稅? 保險以滿足風險保障作為主要功能,但隨著經濟發展、民眾財富與日俱增,保險商品也成為理財規劃重要的一環。近十多年來,臺灣新契約保費收入大幅增長,其中高資產民眾購買高額保單現象也大幅增加,以致於錯誤的保單節稅規劃與「保單實質課稅」爭議案例節節攀升。 本書從「實質課稅原則」談起,分成觀念篇、實戰篇、應用篇三大部分,深入淺出討論保單到底能否節稅;分析、研討財政部公告的保單實質課稅判例,釐清保險相關稅法優惠的合理運用,避免民眾與保險行業人員對保險相關稅法的錯誤認知;並詳實分析保單的多元功能及作為資產配置的價值。適合從業人員,金融相關科系所和EMBA碩士在職專班師生等研讀。
黃世芳 ⊙CFP® 國際認證高級理財規劃顧問 ⊙Asia Trusted Life Agents & Advisers Awards 2021 ⊙2021年度亞洲最佳保險公司單位經理(Insurance Agency Leader of the Year) ⊙2021年保險行銷創世紀盛典(IMCC)論壇特邀嘉賓、大會講師 ⊙2022年國際百萬圓桌MDRT波士頓年會焦點會議講師 ⊙2024年國際龍獎IDA吉隆坡年會論壇特邀嘉賓與臺灣區分享代表 ⊙國際百萬圓桌MDRT會員與IDA國際龍獎白金獎會員 ⊙《資本主義的罪惡咖啡館》作者 ⊙歷任世界五百大企業保險通訊處經理、區營業部協理、浙江省分公司總經理 ⊙彰化市市政顧問 e-mail:doors1699@gmail.com 高震宇 ⊙中國韶關學院數學與統計學院副教授 ⊙雲林科技大學財務金融所博士 ⊙新加坡全球金融科技學院特許金融科技師Chartered Fintech Professional(CFtP)持證人、CFtP培訓師 ⊙社會科學、經濟學和人文學科期刊《Social Sciences & Humanities Open》編輯委員會成員 ⊙全球品牌創新永續協會(GBISS)共同發起人暨第一屆監事 ⊙臺灣理財顧問認證協會(FPAT)第六屆候補監事 ⊙國際認證高級理財規劃顧問Certified Financial Planner®(CFP®)持證人 ⊙《無痛退休:戰勝年改、對抗通膨,活到90歲也不怕的實用理財術》作者 e-mail:littsefish@gmail.com
序
第一篇 保險稅法之觀念篇
Chapter 1 「人生報酬率」如何計算的理財課
1-1 金融、保險與稅
1-2 生前的資產,成為對繼承者的試煉
1-3 稅制影響人的行為
1-4 實質課稅
1-5 政府將擁有您十年的房地產租金收益
1-6 積極性的獲利與防禦性的風險管理
1-7 避免貧窮循環與家族跨世代創富的工具
Chapter 2 臺灣的「世界隱形冠軍」產業:保險業
2-1 保險滲透度居全球之冠
2-2 保險業對社會的貢獻
2-3 華人儲蓄率高,造就保險蓬勃發展
2-4 寬鬆貨幣政策下的保險業
2-5 與保險相關稅法優惠
Chapter 3 保單到底能不能節稅?
3-1 解構「保險金能不能節稅」?
3-2 保單節稅的幾個誤區
3-3 保單擁有比節稅更重要的功能
Chapter 4 與保險有關的準則及法制觀念
4-1 國際精算演變的潮流
4-2 基於量能課稅原則之最低稅負制
4-3 保險給付與遺產及贈與稅法及保險法之關係
Chapter 5 我國實質課稅原則的演進與保險金實質課稅的函釋
5-1 落實賦稅人權之納稅者權利保護法
5-2 租稅規避之脫法避稅行為:最高行政法院判決說明
5-3 我國保險金實質課稅之函釋
5-4 租稅請求權、協力義務及逃漏稅捐之處罰
5-5 納稅申報時重要事項隱匿之認定及疑義
第二篇 保險稅法之實戰篇
Chapter 6 從判決文看我國保險金實質課稅之案例及其參考特徵:序號1及序號2
Chapter 7 從判決文看我國保險金實質課稅之案例及其參考特徵:序號3及序號4
Chapter 8 從判決文看我國保險金實質課稅之案例及其參考特徵:序號5及序號6
Chapter 9 從判決文看我國保險金實質課稅之案例及其參考特徵:序號7及序號8
Chapter 10 從判決文看我國保險金實質課稅之案例及其參考特徵:序號9及序號10
Chapter 12 從判決文看我國保險金實質課稅之案例及其參考特徵:序號13及序號14
Chapter 11 從判決文看我國保險金實質課稅之案例及其參考特徵:序號11及序號12
Chapter 13 從判決文看我國保險金實質課稅之案例及其參考特徵:序號15及序號16
第三篇 保險稅法之應用篇
Chapter 14 貧富差距與財富傳承
14-1 資本主義與貧富差距
14-2 貨幣寬鬆政策擴大貧富差距
14-3 人口紅利與經濟成長
14-4 嬰兒潮世代的財富傳承
Chapter 15 房地產與保單資產的分析
15-1 房地產在臺灣民眾內心的重量
15-2 房地產只漲不跌?
15-3 稅制導致市中心房屋閒置的現象
15-4 房地產投資客
15-5 房地產占民眾財富的比重
15-6 房地產與保單資產的異同
Chapter 16 具備遺囑功能的資產
16-1 遺產繼承的觀念與法令
16-2 關於遺囑的民法相關法令
16-3 保險「指定身故受益人」具備遺囑功能
Chapter 17 具備信託功能的資產
17-1 信託的概念
17-2 信託的關係人
17-3 信託的類型
17-4 身故保險金信託
17-5 保險「身故保險金分期給付」的類信託功能
Chapter 18 保單作為資產配置的價值
18-1 常見的資產項目
18-2 常見的理財偏誤
18-3 多功能的資產
18-4 儲蓄保險作為資產配置的功能
Chapter 19 結論
附錄
附註
參考文獻
Chapter 1 「人生報酬率」如何計算的理財課 人的一生若只是追求財富與報酬,卻因為意外偶發事件而導致晚景淒涼或身後家人因遺產失和,都難稱是成功人生吧!雖然人生充滿了隨機而不可預測的事件,但身為現代社會的理性人類,還是可以透過風險管理的工具(例如:分散投資、保險規劃)來避開厄運來時的重大經濟損失,而非把一切成敗歸咎於命運的安排。 如何計算人生的報酬率,的確是大哉問。我們可以從對社會的貢獻、個人財富或是形而上的成就⋯⋯等來做評斷。本章我們將試著從「個人財富」的角度來談「人生報酬率如何計算」的一堂基本理財課;進而導引出保險作為一種資產形式的合理安排。 1-1 金融、保險與稅 「金融」,顧名思義就是「資金的融通」。 用具象一點的說法,例如:「房屋」主要功能是用來居住,但當房地產作為「資產」的一種形式,自然也擁有增值期待(投資)與流動性(貸款融資)的需求與功能。因此當一棟房地產透過買賣移轉或貸款融資轉換成現金的過程,感覺就像是硬體的房地產,轉換「融化」成流動現金(線上帳戶的數字)。這樣的資產形式轉換過程,嚴謹來說,可稱為金錢的跨時間(跨期)交換。 像是常見的流行語:「錢沒有不見;只是變成你喜歡的東西」。花錢可以買到快樂;這是一種交換。投資股票,逢高出脫也是一種跨時間的交換,當然認賠殺出也是一種跨期交換。而購買保險付出保費,以換取風險發生時,得到現金的補償,更是一種人類集體的金錢跨期交換。 從我國的金融監督管理委員會(以下稱金管會)的職掌談起,更能清楚理解整個金融業的架構。金管會主要是執行對銀行、證券、期貨以及保險業的管理監督與檢查。其轄下有銀行局、證券期貨局與保險局,分管銀行業、證期業與保險業。延續上述對於金融的定義,銀行收受民眾存款;提供個人與法人貸款,是很典型的資金跨期交換的平臺。證券公司提供企業新上市籌資(IPO)與股票交易,讓民眾得以投資有遠景的公司並參與獲利;而獲得大眾資金的公司得以擴大經營規模、增加研發成本,進而提升競爭力。保險公司收受民眾保費,提供民眾保障也幫助社會的安全穩定。另外,保險公司的龐大資金,在法令規範內也對於政府公共投資多有助益。 金錢在各種金融平臺上流動與交換,促進了個人理財需求、社會產業發展以及國家經濟成長的三贏局面。 十七世紀的歐洲,殖民帝國主義興盛的時代,咖啡館扮演著商業與政治的實用功能,而非浪漫寫意的藝文場所。其中最為人稱道的咖啡館與商業結合的案例,是在泰晤士河畔的「勞埃德咖啡館」,當時的海上霸權英國,有許多的船老闆,坐在港邊Lloyd's 咖啡館內,等待貨船的返航,然而海象多變,風險頻生,在咖啡館老闆Edward Lloyd的見證下,船老闆們運用互助的概念,在咖啡館開辦保險業務,成為現在的倫敦的勞埃德Lloyd's保險組織(又稱勞合社)的前身(註1)。保險業起源於咖啡館,聽起來像是個浪漫的故事。 稍晚的十八世紀末,坐落在紐約華爾街(Wall Street)和水街(Water Street)交叉路口的通天咖啡館(Tontine Coffee House),當時是紐約最有名的股票買賣場所。通天咖啡館裡擠滿了證券交易商、許多金融產業,包括保險契約的買賣與洽談均在此進行,原址後來成為十九世紀初紐約證券交易所成立的前身。從歷史來看,金融業的興起與咖啡館的確關係密切。 臺灣的保險業在所有業者與從業人員近六十年的努力下;保險滲透率(保費收入占國家GDP比率)已達全世界第一,國人對於保險理財的愛好,遠超過我們表面上的理解,保單的功能與價值;本書將有詳細的說明。 關於稅的起源,則跟人類文明一樣的久遠,憲法也明訂納稅是人民應盡的義務,無論從狩獵部落到先進國家,貢獻一己的勞力或生產以尋求統治者的保護,自古皆然,美國政治家富蘭克林(Benjamin Franklin)曾說:「人的一生有兩件事永遠逃不掉,就是死亡跟繳稅」。根據研究,以一位英國的中產階級來說,他一生繳的稅金平均達36萬英鎊(約1,350萬臺幣),等於一位上班族十數年甚至更多的薪資,等於人的一生有相當大比例的時間,其實是在為國家提供勞務(註2)。也因此,合理的稅務規劃與適當的節稅,自古至今幾乎是每一位須納稅民眾必然關注的議題,十七世紀歐洲曾經有所謂的「窗戶稅」,政府認為享受陽光也是一種權利並據此課稅,當時房子窗戶的多寡,可以判斷房屋主人的財力,但也因此造成許多民眾把窗戶封起來,甚至蓋出了許多幾乎沒有窗戶的房子,以求節稅。徵稅是國家必然的需求;而合法節稅顯然也是人民必然的需求。
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