2022.12.09第0291期 保單擁有比節稅更重要的功能



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超圖解金融保險與節稅規劃:保單到底能不能節稅?從實質課稅原則談起
作者:黃世芳、高震宇
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保單擁有比節稅更重要的功能
侯家嵐


  在全球老年化社會來臨之際,資產傳承顯然是高資產民眾必須面對的重大議題。財富傳承給子女,到底是美好的祝福,還是痛苦的試煉,取決於財富移轉的智慧決策。就家族資產傳承的角度來看,除了「節稅」的考量之外,尚有許多更為重要的財務議題。例如:晚年財富投資的安全性,如何避免生前有提早分配的壓力以有效維護老年尊嚴,合理與公平的遺囑安排以避免身後子女爭產的困擾,身後財產信託以避免子女揮霍,以及妥善規劃必須繳納的遺產稅現金。

以上的各項資產傳承規劃,其實運用保單的功能可以解決大半,茲條列如下:
1. 遺囑功能:保單有指定身故受益人功能,可以依照比例、順序來指定,而過程中如果要變更受益人,也只是簡單的書面變更。相較於遺囑,更為簡單,而且不受限於民法的繼承特留分之限制。
2. 信託功能:近年來,保險業開辦的新型態保單 ,有身故保險金分期給付的功能,意即整筆的保險金可以依要保人的決定,從五年到三十年分期(一般為五年、十年、十五年、二十年、二十五年、三十年等選項)給付給指定的身故受益人,而且還加計利息。相當於信託的功能。
3. 預留稅源功能:許多民眾資產有相當大的比例是不動產,當被繼承人身故時,子女或繼承人必須繳完遺產稅才能順利繼承過戶,有足夠的現金來繳稅對於順利繼承的確非常重要,而保險給付即是現金給付,可以避免因為缺少現金無法繳納稅款,而造成繼承財產的困難。
4. 固定收益功能:保險有固定的預定利率與浮動的宣告利率(額外的增值),屬於保守而長期的理財工具,對於已累積大半輩子資產的民眾而言,是安全而不需費心的資產。
5. 容易分割功能:保單作為資產配置的項目,提供了靈活運用的功能。如上所述,身故保險金的給付比例可以任意指定,例如:有五位繼承人;可以五位各給20%,也可以分別給10%、10%、20%、20%、40%(合計100%),排列組合多樣。如果是房地產,在財產或遺產的分割上,就相對複雜,而不容易公平。

  因此保單作為一種資產形式,無論從稅賦優惠、預留稅源、具備遺囑、信託功能、容易分割與固定增值無風險的角度,都是一個好的解決分配方案。

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