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超圖解金融保險與節稅規劃三部曲：遺產申報與保險課稅案例解析

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作　　者╱

高震宇、蔡志欣、楊智凱

出版社別╱

五南

書　　系╱

超圖解系列

出版日期╱

2026/12/01 (1版 1刷)

I S B N ╱

978-626-442-962-7

書　　號╱

1MBB

頁　　數╱

324

開　　數╱

20K

定　　價╱

450 (特價 356)

教學資源╱

投影片((外加))


#超圖解式編法，圖文搭配，一目了然，一點就通。
#專業觀點論述、分析，架構完整且實務案例最全面、最多元。
#規劃財產傳承的民眾、上班族個人進修學習、大專授課教材的最佳參考工具書。

＼事前規劃，事後無爭／

→ 系統拆解遺產稅申報的完整實務流程，從遺產範圍認定、財產清查、扣除額與免稅額計算，到申報書填製、繳納與節稅規劃，一步步帶你走完全程，避免申報疏漏與補稅風險。
→ 深入剖析「保險實質課稅」議題，透過近年國稅局實務見解與法院判決，釐清哪些保單安排會被認定為實質課稅、哪些仍具節稅空間，讓保險真正發揮資產傳承的效益。
→ 收錄真實的登記與申報案例，完整還原從不動產繼承登記到遺產稅申報的實際操作過程，並隨案佐以相關書表與流程說明，讓讀者不只讀懂法條，更能對照實務、按圖索驥。

「破解法規誤區，有效應對繼承與財產規劃」
　　隨著臺灣社會高齡化加速與家庭結構轉變，許多人面臨財產傳承的困惑與挑戰。本書透過問答形式，將複雜的法律議題轉化為易於理解的實用指南，協助正面臨或即將面對繼承與資產規劃需求的社會大眾，特別是中高齡族群在規劃過程中能夠按圖索驥、有章可循，減少因資訊不足或誤解法規所導致的錯誤安排。
　　書中內容適合中高齡正在規劃財產傳承的民眾、面臨繼承問題的家庭成員，從事法律實務的地政士、不動產經紀人、金融理專、保險從業人員等專業人士，以及大專院校作為民法繼承編、財產規劃、家庭財務管理與高齡社會議題等課程的教材。無論是專業需求或自我學習，本書都能提供讀者實用且深入的參考資訊，協助解決實際面臨的繼承與財產規劃問題。

⊙高震宇
中國韶關學院數學與統計學院副教授
雲林科技大學財務金融所博士
新加坡全球金融科技學院特許金融科技師Chartered Fintech Professional（CFtP）持證人、CFtP培訓師
臺灣理財顧問認證協會（FPAT）第六屆候補監事
國際認證高級理財規劃顧問Certified Financial Planner®（CFP®）持證人
e-mail：littsefish@gmail.com

⊙蔡志欣
不動產估價師
地政士
不動產經紀人
家族信託規劃顧問師
危老重建規劃師
雲林科技大學財務金融學系博士候選人
勞動部講師
教育部審定講師（雲林科技大學、靜宜大學講師）
各大公司社團及保險公司講師
e-mail：lifebean@gmail.com

⊙楊智凱
智勤工商稅務顧問企業社創辦人
國立中興大學應用經濟系研究所碩士
記帳士
十餘年稅務審查及行政實務經驗，專業歷練橫跨國稅局與地方政府工業及產業發展科。熟稔營業稅、營利事業所得稅、遺產及贈與稅等稅務領域，實務經驗涵蓋工廠登記、農業設施申請、特定工廠登記及農地工廠合法化、房地合一稅與稅務申報及規劃等業務，同時曾擔任大學講師，兼具稅務專業、行政實務與教學經驗
e-mail：crv424@yahoo.com.tw

第一篇　基礎篇
Chapter 1 遺產稅總論
1-1 憲法第19條：租稅法定主義
1-2 稅捐稽徵法的補充功能
1-3 稅捐稽徵法及特別法依據
1-4 救濟程序
1-5 民法與信託法補充
Chapter 2 被繼承人與繼承人的認定
2-1 遺產稅的課稅範圍與納稅義務人
2-2 共同納稅義務（納稅義務的特性）
2-3 被繼承人的死亡事實認定
2-4 限定繼承
2-5 拋棄繼承
Chapter 3 各種遺產稅不適用試算情形
3-1 各種遺產稅不適用試算情形
3-2 有適用試算以外的財產或扣除額（例如：海外資產、無記名可轉讓定期存單等）
3-3 死亡前二年內贈與配偶、各順序法定繼承人或其配偶財產
3-4 死亡前二年內出售不動產價值大於500萬元（以土地公告現值及房屋評定現值計算）
3-5 國稅局系統顯示有保管箱紀錄
3-6 金融機構回覆不完整
3-7 金融機構更正回覆
Chapter 4 申報期限及注意事項
4-1 申報期限考量
4-2 特殊資產（如保管箱）之時間考量
4-3 延期申報申請
4-4 實務注意事項
Chapter 5 死亡時之財產清單及金融遺產清單說明
5-1 國稅局可取得的所得資料來源（參照圖5-1-1 ∼ 5-5-1）
5-2 所得資料清單
5-3 遺產稅死亡前二年有償移轉不動產明細
5-4 全國贈與資料清單
5-5 遺產稅信託課稅資料參考清單
5-6 遺產稅繳納

第二篇　遺產項目篇
Chapter 6 不動產遺產
6-1 土地的申報與估價
6-2 土地持分的計算
6-3 特殊土地類型（農地、公設保留地、違章占用、設定地上權、375租約、其他等）
6-4 地上物
6-5 建物
Chapter 7 金融資產遺產
7-1 金融資產遺產種類
7-2 銀行存款
7-3 股票及有價證券（上市、上櫃、興櫃、受益憑證〔基金〕、ETF、未上市、未上櫃股票、債券⋯⋯）
7-4 保險
7-5 保險箱
7-6 其他（黃金存摺、電子支付帳戶餘額、虛擬貨幣〔加密貨幣〕、股權憑證、認股權證）
Chapter 8 債權與其他財產權利
8-1 債權
8-2 呆帳債權之核減申請
8-3 其他財產權利（遺產稅申報說明）
8-4 房屋設有「抵押權」（有房貸及房貸壽險）
Chapter 9 死亡前二年內贈與財產
9-1 死亡前二年內贈與的立法意旨
9-2 財產價值的計算標準
9-3 二年期間的計算
9-4 財政部最新遺產及贈與稅法修法公告

第三篇　扣除額篇
Chapter 10 一般扣除額
10-1 免稅額
10-2 扣除額
10-3 額度動態調整與繼承權之關聯性
10-4 特殊情形
10-5 身心障礙扣除額
10-6 扶養事實的認定
Chapter 11 特殊扣除額
11-1 農業用地的扣除額
11-2 死亡前6 ∼ 9年繼承財產已納遺產稅扣除額
11-3 公共設施保留地扣除額
11-4 配偶剩餘財產差額分配請求權
Chapter 12 債務與費用扣除額
12-1 死亡前未償債務
12-2 不得扣除的債務類型

第四篇　不計入遺產與扣抵稅額篇
Chapter 13 不計入遺產總額的財產
13-1 遺產及贈與稅法第16條：不計入遺產總額之項目
Chapter 14 國稅局查核實務「死亡前二年之醫療費用支出 × 保險給付」
14-1 查核實務
Chapter 15 保險在遺產稅規劃中的法律定位與課稅結構
15-1 我國法源依據
15-2 比較法之佐證—保險之契約型財產權性質
15-3 理論結構分析
15-4 在遺產稅法上的意義
Chapter 16 國稅局如何審查保險
16-1 保險何時屬於遺產總額
16-2 何時屬於不計入遺產總額
Chapter 17 實質課稅中實質認定經濟實質之判決文整理
17-1 最高行政法院102年度判字第227號判決
17-2 最高行政法院103年度判字第201號判決
17-3 臺北高等行政法院101年度訴字第1954號判決


日本經濟概論	健康台灣藍圖：從健康的國際視野與本土實踐	循環經濟

圖解經濟學	反托拉斯經濟原理及案例解析	計量經濟學導論 II其他（含時間序列篇）：使用Python 語言（附光碟）

投影片((外加))

若要索取未隨書附送(外加)且未於此提供下載的教學資源，請詳洽業務人員(02-27055066#824)(僅提供教師使用)

1-1 憲法第 19 條：租稅法定主義
　　「人民有納稅之義務」這短短一句話，確立了租稅法定主義的憲政基礎。
1. 課稅必須有法律依據
　　國家不得任意課稅，一切稅捐的主體、客體、稅基、稅率、減免等要素，均須以法律定之，不得以行政命令取代。這也是《遺產及贈與稅法》必須以「法律」形式存在的根本原因。
2. 人民有依法納稅的義務，亦有不被違法課稅的權利
　　租稅法律主義不僅要求課稅有法律依據，更要求法律內容須明確，以保障人民的財產權與可預期性。
　　租稅法定主義看似簡單，卻是整個稅法最基本的體系。在遺產稅實務中，這項原則的意義尤為深遠。繼承人往往在毫無準備的情況下驟然面對龐大的稅捐義務，若國家得以行政命令任意擴張課稅範圍或增加稅務負擔，則人民的財產權保障將形同虛設。正因如此，《遺產及贈與稅法》，針對每一項課稅構成要件，包括何謂「遺產」、何種財產應計入遺產總額、哪些得扣除、稅率如何計算，均須在法律層次明確規定，而非授權主管機關自行裁量。
　　然而，實務上仍常見爭議地帶，例如：人壽保險死亡給付是否應計入遺產、境外資產如何認定、視同贈與的範圍等，往往需要靠大法官解釋或行政函釋加以補充。這些補充解釋的合憲性，正是以「不得逾越法律授權範圍」為核心標準。對繼承人、專門職業技術人員及遺產規劃顧問而言，深刻理解租稅法定主義，不僅是學術上的認識，更是在協助客戶進行節稅規劃時，判斷某一安排是否具備法律正當性的思維基礎。凡無明文依據的課稅主張，納稅人均有權提出異議，這正是本單元最重要的實務啟示。

1-2 稅捐稽徵法的補充功能
　　凡《遺產及贈與稅法》未規定之程序事項，回歸《稅捐稽徵法》補充，主要包含：
一、核課期間（稅捐稽徵法§21）
1. 已依照規定申報，無故意詐欺或逃漏稅：申報日起算5年。
2. 已依照規定申報，但有故意詐欺或逃漏稅：申報日起算7年。
3. 未申報或漏報：申報屆滿翌日起算7年。
4. 違反核課期間之課稅處分，納稅人得主張無效。
二、徵收期間（§23）
　　稅捐開徵後，國家必須在5 年內執行徵收，逾期不得再行徵收。
三、加計利息（§38）
　　申請復查或行政救濟期間，若最終仍須補繳，應加計利息，以反映資金時間成本，避免人民濫用救濟程序拖延繳稅。
四、保全措施（§24）
　　稅捐機關認為納稅人有逃漏稅之虞，得聲請法院假扣押遺產，防止財產流失。
　　《稅捐稽徵法》在遺產稅體系中扮演著「程序憲法」的角色，其重要性絕不亞於實體稅法本身。核課期間的規定，本質上是一種「稅捐時效」制度，目的在於使法律關係早日確定，保障人民不致無限期處於被補稅的不安狀態。在實務操作上，是否如實申報至關重要：誠實申報者，國稅局僅有5年核課期間；一旦被認定為漏報涉及故意詐欺或逃漏稅或未申報，則期間延長為7年，且追稅壓力將大幅增加。
　　徵收期間則是另一道保障。即使核課確定，國家仍須在5年內積極執行徵收，否則徵收權消滅，具有維護社會公平的重要實務意義。保全措施的假扣押制度，則是國家為防止惡意移轉財產所設的反制手段，常見於繼承人在申報前大量處分遺產的情形。對規劃者而言，協助客戶在申報前妥善安排資產，既應合法符合節稅目的，更須避免濫用法律形式規避稅負的風險，需要在合法節稅、資產保全及傳承風險之間審慎拿捏分寸。