圖解財務管理
作  者╱
伍忠賢 著
出版社別╱
書泉
書  系╱
職場專門店
出版日期╱
2018/10/01   (1版 1刷)
  

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I  S  B  N ╱
978-986-451-142-6
書  號╱
3M85
頁  數╱
320
開  數╱
20K
定  價╱
380 (特價 342)
教學資源╱
投影片((外加))


圖表解說財務管理,輔佐記憶、快速掌握重點!
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符合實務運用的財務管理必備工具書
財務管理是公司營運很重要的一項資源與功能,涉及董事會、總經理、各事業部主管與各功能部門。不但是企業人士應具備的財務數據解讀能力,也是許多商管學院的必修課程。在企業競爭的環境裡,能擁有財務管理的分析知識,方能提升決策時的執行力與思考力,為公司帶來良好競爭力。
本書以淺顯易懂的方式,帶領讀者進入財務管理的專業領域。
從基礎理論開始,循序漸進地帶入資金結構與財務報表分析的學習。並由公司成長階段「成立、成長、成熟與衰退」來設計成全書架構,以個案分析搭配圖表方式呈現,加深學習者的實務與理論知識。是企業人士、學生及準備研究所、國考的讀者,必須擁有的一本實用工具書!
※書籍推薦人
劉維琪校長 推薦
(中華大學校長、中山大學榮譽講座)

伍忠賢
現職
真理大學財金系助理教授
臺灣亞藍渥克商業研究院公司知識長

學歷
政治大學企管博士(1997年)、經濟碩士(1985年)、國際貿易系(1981年),主修財務管理,副修行銷管理,興趣於策略管理、公司併購,具備科際整合的學術修養。

書籍推薦
劉維琪校長 推薦
(中華大學校長、中山大學榮譽講座)

作者自序
「財務管理」導論
第1章 財務管理快易通
1-1 所有人都須懂財務管理:CP值、效益成本分析
1-2 公司各層級,部門跟財務管理的關係
1-3 財務部功能
1-4 公司財務部位階與財務長角色
1-5 財務部的積極功能:財務淨利(以2013年廣達為例)
1-6 財務部的頂級功能:策略財務
第2章 公司資金來源的決策:資「本」結構
2-1 資金結構中「capital」的涵義
2-2 資金結構的涵義
2-3 投資、資本預算的基本觀念:報酬率
2-4 公司三種人的經營決策準則
2-5 公司資金結構的決策
2-6 加權平均資金成本率
2-7 公司資金結構的兩種情況
2-8 公司價值與權益價值
2-9 財務槓桿
第3章 重要財務管理相關理論
3-1 「理論」的說明
3-2 經濟學→金融經濟學→公司財務
3-3 重要的財務管理相關理論
3-4 如何弄懂財務相關理論的用詞
3-5 經濟、財務管理相關理論的評論I:從假設前提談起
3-6 經濟、財務管理相關理論的評論II
3-7 經濟、財務管理相關理論的評論
第4章 訊號放射理論與資金結構相關理論
4-1 訊號放射相關理論I
4-2 訊號放射相關理論II:跟財務管理有關(導論)
4-3 訊號放射相關理論III:跟公司資產負債表有關(專論)
4-4 資金結構相關理論I:全景
4-5 資金結構相關理論II:近景
第5章 公司創立時財務管理:群眾募資與天使投資人
5-1 公司生命各階段的資金來源
5-2 創業生態系統
5-3 美陸臺的三種創業協助
5-4 群眾募集資金
5-5 美陸臺政府對股權式群眾募資的監督管理
5-6 全球網路群眾募資金額與中國大陸狀況
5-7 在臺灣,股權式網路群眾募資規模很微小
5-8 美陸臺天使投資人I:全景
5-9 美陸臺天使投資人II:近景
5-10 美陸臺天使投資人III:特寫
第6章 公司成長初期、中期現金增資的主要投資人
6-1 三種基金的投資公司的運作方式
6-2 三種投資(管理)公司鎖定不同投資人
6-3 三種投資公司投資對象
6-4 獨角獸公司I:定義與成功條件
6-5 獨角獸公司II:統計機構與狀況
6-6 獨角獸公司III:中國大陸狀況
6-7 美陸臺創業投資業狀況
6-8 高科技公司成立創業投資公司
6-9 全球(美陸臺)創投公司
第7章 如何向投資公司募資
7-1 募資說明書必要架構
7-2 電梯簡報版的募資說明書
7-3 美國紅杉資本公司如何評估投資
7-4 營運計畫書的基本:預估五年損益表
7-5 經營方式
7-6 創投公司、私募基金被獨角獸公司詐騙
7-7 創投公司投資
7-8 創投公司保護其股權的條款
7-9 美國優步(Uber)公司募資
7-10 美國優步公司營業活動與募資
第8章 公司向銀行貸款
8-1 中小企業信用保證基金
8-2 以動產作為貸款擔保品
8-3 銀行貸款利率的決定
8-4 信用評等跟公司債利率間的關係
8-5 信用評等公司
第9章 股票上櫃上市
9-1 股票上市的好處
9-2 股票上市的全球股市選擇
9-3 美國股票上市條件
9-4 中國大陸股票上市資格
9-5 臺灣股票上市上櫃的條件
9-6 美陸臺的證券上市主管機關
9-7 從幼兒園到大學的多層次資本市場
9-8 新股上櫃的典範:漢來美食公司
9-9 公司股本形成
9-10 股利政策相關理論
9-11 公司減少資本額兩種方式:減資與庫藏股
第10章 權益、管理代理問題與解決之道
10-1 全景:從公司治理到完全整合報告
10-2 從公司治理到企業社會責任
10-3 如何讓股東放心投資
10-4 代理問題與解決之道
10-5 兩個途徑預防代理問題:公司治理以防止在職消費
10-6 董事會對總經理等的約束:管理階層代理問題
10-7 學者的代理相關理論
10-8 美國政府的公司治理政策
10-9 證券主管機關
10-10 金管會與證交所的公司治理
10-11 公司治理與客觀評量
10-12 市場機制:公司治理指數
10-13 公司治理學者驗證結果
10-14 美陸臺「環保/企業責任/公司治理」的典範公司:蘋果、騰訊與台積電
10-15 公司治理的典範:玉山、富邦金控
第11章 公司資產管理:董事會、總經理
11-1 所有公司的資產負債表
11-2 台積電與美國英特爾的資產結構與效率
11-3 財務資源協助公司「趨吉」、「避險」:從極端氣候與法令談起
11-4 公司寬鬆快易通
11-5 財務寬鬆的定義
11-6 台積電財務寬鬆衡量
11-7 公司財務寬鬆的目的專論:盈餘管理
第12章 資產管理:財務部 211
12-1 董事長與財務長不能犯的四個財務大錯
12-2 營運資金管理:以鴻海與台積電為例
12-3 現金與救命錢水準的決定
12-4 商業授信的考量
12-5 商業授信的程序
12-6 三重授信審核指標
12-7 商業授信:美國通用電氣資融公司
第13章 財務報表分析
13-1 財務報表分析的目的與方法
13-2 財務分析大分類I:單一會計科目趨勢分析
13-3 財務分析大分類II:結構分析
13-4 公式好好記I:四類財務比率
13-5 公式好好記II:比率與倍數
13-6 台積電與聯電的權益報酬率:杜邦方程式的運用
13-7 三種獲利能力與股價
13-8 償債能力快易通:以台積電為例
13-9 流動比率:以台積電為例
第14章 公司的付款方式及內部控制制度
14-1 公司的三種付款方式
14-2 公司的付款預估
14-3 全球銀行資金管理系統:以永豐銀行為例
14-4 現金金額的學者結論
14-5 公司付款的內部控制機制
14-6 公司內部控制:會計部
14-7 董事長與財務部
14-8 公司金融交易的風險控制:申請開戶
14-9 公司交易的風險控制:事中與事後
第15章 公司風險管理:財務風險管理
15-1 公司風險種類與來源:以台積電為例
15-2 公司風險管理快易通
15-3 風險程度的衡量表
15-4 公司風險管理手段:兼論風險移轉中的保險
15-5 公司風險管理的決策、執行部門:以台積電為例
15-6 公司營運與財務風險的均衡:公司成長階段的負債比率
第16章 貨幣時間價值與公司資本預算方法:台積電與英特爾
16-1 資本支出預算編製快易通
16-2 資本支出的範圍
16-3 資本支出金額的決定:台積電vs.英特爾比較分析
16-4 四種資本預算方法的歷史演進
16-5 四種資本預算方法的圖解方式
16-6 四種資本預算方法的適用時機
16-7 四種資本預算方法的運用
16-8 特寫:淨現值法報酬率
16-9 一般人面臨的現值、終值情況
16-10 現值與年金現值、終值與年金終值
16-11 資本預算的執行程序

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1-3 財務部功能
「麻雀雖小,五臟俱全」,這具體與貼切形容小如蜂鳥、大如鴕鳥,都有翅膀等,體型隨著演化而不同。同樣的,公司財務部隨著公司成長階段而逐漸增加功能,詳見右表,本單元說明之。
一、公司導入階段
公司草創成立,員工人數個位數,可能還沒有成立功能部門(例如:人事、會計),常常一人兼數職。
1 財務部最原始功能:公司帳房。財務人員最原始的功能便是負責現金收支的「出納業務」,現金如同人的食物,經過胃腸吸收後,變成養分支持各器官運作。
2 財務部基本功能:要錢有錢。當公司成立2 年以上,已站穩;此時,公司已設立各功能部門,財務經理主要是「公司要錢有錢」,關鍵資金來自銀行貸款。
二、公司成長階段
公司成立4 年以上,大抵進入成長階段,此時財務部的工作主要在權益募資,先辦理股票公開發行,先上興櫃後上櫃,最後股票上市(Initial Public Offering, IPO)。股票一公開發行,連帶的也可發行公司債,只要公司作勢要發行公司債,銀行得悉後,往往被迫「主動」提出降低貸款利率。股票公開發行的要件之一是股權分散1,000 人以上,主要對象是給員工認股,此舉會激勵員工士氣,近悅遠來。在日本戰國時代,豐臣秀吉、軍師黑田官兵衛最喜歡以金銀玉帛收買敵方城主,讓其倒戈,不戰而收人之兵。在今天,高薪(尤其是股票分紅認購)依舊很管用。
三、公司成熟階段
公司成立8 年以上,往往進入營收高原期,本業(稅前純利)鈍化,手上現金頗多。
1 財務部的積極功能:以錢賺錢。財務部手握「重兵」,董事會賦予重望,期盼能上陣立功,以錢賺錢,在損益表上會計科目「營業外收入」,俗稱財務盈餘,常被視為「不務正業的營收」。
2 公司董事會想對外發展以求突破營業高原期,透過收購別家公司事業部,合併其他公司(二者合稱企業購併),此時財務主管(外資公司稱為財務長)扮演公司鑑價等策略功能。
四、留待「投資管理」課程再來談公司資金去路主要有二:流動資產和非流動資產。針對短朞資產,本書只討論客戶授信(第7 章)和現金安全存量,至於有價證券(主要是股票、債券與相關基金),限於篇幅與書本的分工,詳見伍忠賢著《圖解投資管理》(五南圖書公司,2016 年4 月)。