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超圖解金融保險與節稅規劃：保單到底能不能節稅？從實質課稅原則談起

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作　　者╱

黃世芳、高震宇

出版社別╱

五南

書　　系╱

超圖解系列

出版日期╱

2023/05/25 (1版 7刷)

I S B N ╱

978-626-343-494-3

書　　號╱

1M0H

頁　　數╱

296

開　　數╱

20K

定　　價╱

420

教學資源╱

投影片((外加))

若無法觀看影片請連結此網址


#圖解式編法，圖文搭配，一目了然，一點就通。
#專業觀點論述、分析，架構完整且實務案例最全面、最多元。
#上班族個人進修學習，大專授課教材的最佳參考工具書。

這可能是市面上：
1.唯一專門談實質課稅16個法院判例的專業書籍。
2.唯一分析保險業對於台灣經濟舉足輕重的專業書籍。
3.唯一從稅法切入，但目的是談高額險不要偏重稅法。
4.唯一適合送給高資產客戶的大學及研究所教科書。
5.唯一把高額保單規畫建議圖表化置於書中。
6.期待廣大壽險先進，從複雜的稅法當中解放出來，因為保單擁有比節稅更重要的目的。

→循序漸進教授保險稅法之觀念，包括人生報酬率計算、相關的法則及函釋。
→從判決文看臺灣保險金實質課稅之案例及其參考特徵，掌握重點。
→想知道的全都有：與保險相關稅法優惠、保單節稅誤區、房地產與保單資產分析、保險給付與遺產及贈與稅法及保險法之關係、保單作為資產配置的價值等。

不只是風險管理方案
保險是財務規劃重要的一環

買保險商品真的可以節稅？

　　保險以滿足風險保障作為主要功能，但隨著經濟發展、民眾財富與日俱增，保險商品也成為理財規劃重要的一環。近十多年來，臺灣新契約保費收入大幅增長，其中高資產民眾購買高額保單現象也大幅增加，以致於錯誤的保單節稅規劃與「保單實質課稅」爭議案例節節攀升。
　　本書從「實質課稅原則」談起，分成觀念篇、實戰篇、應用篇三大部分，深入淺出討論保單到底能否節稅；分析、研討財政部公告的保單實質課稅判例，釐清保險相關稅法優惠的合理運用，避免民眾與保險行業人員對保險相關稅法的錯誤認知；並詳實分析保單的多元功能及作為資產配置的價值。適合從業人員，金融相關科系所和EMBA碩士在職專班師生等研讀。

【黃世芳】
•CFP® 國際認證高級理財規劃顧問
•Asia Trusted Life Agents & Advisers Awards 2021
•2021年度亞洲最佳保險公司單位經理（Insurance Agency Leader of the Year）
•2022年MDRT波士頓年會焦點會議講師
•《資本主義的罪惡咖啡館》作者
•國際百萬圓桌MDRT會員與IDA金龍獎會員
•歷任世界五百大企業保險通訊處經理、區營業部協理、浙江省分公司總經理
e-mail：doors1699@gmail.com

高震宇
•CFP® 國際認證高級理財規劃顧問
•《無痛退休：戰勝年改、對抗通膨，活到90歲也不怕的實用理財術》作者
•國立雲林科技大學財務金融所博士
•中國韶關學院副教授
•臺灣金融科技協會理事
•臺灣理財顧問認證協會候補監事暨行銷推廣委員會副主任委員
•TechNice科技島駐站專家
e-mail：littsefish@gmail.com

序

第一篇　保險稅法之觀念篇
Chapter 1 「人生報酬率」如何計算的理財課
1-1 金融、保險與稅
1-2 生前的資產，成為對繼承者的試煉
1-3 稅制影響人的行為
1-4 實質課稅
1-5 政府將擁有您十年的房地產租金收益
1-6 積極性的獲利與防禦性的風險管理
1-7 避免貧窮循環與家族跨世代創富的工具
Chapter 2 臺灣的「世界隱形冠軍」產業：保險業
2-1 保險滲透度居全球之冠
2-2 保險業對社會的貢獻
2-3 華人儲蓄率高，造就保險蓬勃發展
2-4 寬鬆貨幣政策下的保險業
2-5 與保險相關稅法優惠
Chapter 3 保單到底能不能節稅？
3-1 解構「保險金能不能節稅」？
3-2 保單節稅的幾個誤區
3-3 保單擁有比節稅更重要的功能
Chapter 4 與保險有關的準則及法制觀念
4-1 國際精算演變的潮流
4-2 基於量能課稅原則之最低稅負制
4-3 保險給付與遺產及贈與稅法及保險法之關係
Chapter 5 我國實質課稅原則的演進與保險金實質課稅的函釋
5-1 落實賦稅人權之納稅者權利保護法
5-2 租稅規避之脫法避稅行為：最高行政法院判決說明
5-3 我國保險金實質課稅之函釋
5-4 租稅請求權、協力義務及逃漏稅捐之處罰
5-5 納稅申報時重要事項隱匿之認定及疑義

第二篇　保險稅法之實戰篇
Chapter 6 從判決文看我國保險金實質課稅之案例及其參考特徵：序號1及序號2
Chapter 7 從判決文看我國保險金實質課稅之案例及其參考特徵：序號3及序號4
Chapter 8 從判決文看我國保險金實質課稅之案例及其參考特徵：序號5及序號6
Chapter 9 從判決文看我國保險金實質課稅之案例及其參考特徵：序號7及序號8
Chapter 10 從判決文看我國保險金實質課稅之案例及其參考特徵：序號9及序號10
Chapter 12 從判決文看我國保險金實質課稅之案例及其參考特徵：序號13及序號14
Chapter 11 從判決文看我國保險金實質課稅之案例及其參考特徵：序號11及序號12
Chapter 13 從判決文看我國保險金實質課稅之案例及其參考特徵：序號15及序號16

第三篇　保險稅法之應用篇
Chapter 14 貧富差距與財富傳承
14-1 資本主義與貧富差距
14-2 貨幣寬鬆政策擴大貧富差距
14-3 人口紅利與經濟成長
14-4 嬰兒潮世代的財富傳承
Chapter 15 房地產與保單資產的分析
15-1 房地產在臺灣民眾內心的重量
15-2 房地產只漲不跌？
15-3 稅制導致市中心房屋閒置的現象
15-4 房地產投資客
15-5 房地產占民眾財富的比重
15-6 房地產與保單資產的異同
Chapter 16 具備遺囑功能的資產
16-1 遺產繼承的觀念與法令
16-2 關於遺囑的民法相關法令
16-3 保險「指定身故受益人」具備遺囑功能
Chapter 17 具備信託功能的資產
17-1 信託的概念
17-2 信託的關係人
17-3 信託的類型
17-4 身故保險金信託
17-5 保險「身故保險金分期給付」的類信託功能
Chapter 18 保單作為資產配置的價值
18-1 常見的資產項目
18-2 常見的理財偏誤
18-3 多功能的資產
18-4 儲蓄保險作為資產配置的功能
Chapter 19 結論

附錄
附註
參考文獻


生活經濟學	圖解金融行銷	東南亞的明珠─ 泰國

寇斯：超越「黑板經濟學」的法律經濟學鼻祖	洛克斐勒	澳洲南海Oly mpics地緣戰略：臺灣全民國防素養（大健康）創新典範

投影片((外加))

若要索取未隨書附送(外加)且未於此提供下載的教學資源，請詳洽業務人員(02-27055066#824)(僅提供教師使用)

Chapter 1 「人生報酬率」如何計算的理財課
　　人的一生若只是追求財富與報酬，卻因為意外偶發事件而導致晚景淒涼或身後家人因遺產失和，都難稱是成功人生吧！雖然人生充滿了隨機而不可預測的事件，但身為現代社會的理性人類，還是可以透過風險管理的工具（例如：分散投資、保險規劃）來避開厄運來時的重大經濟損失，而非把一切成敗歸咎於命運的安排。
　　如何計算人生的報酬率，的確是大哉問。我們可以從對社會的貢獻、個人財富或是形而上的成就⋯⋯等來做評斷。本章我們將試著從「個人財富」的角度來談「人生報酬率如何計算」的一堂基本理財課；進而導引出保險作為一種資產形式的合理安排。

1-1 金融、保險與稅
　　「金融」，顧名思義就是「資金的融通」。
　　用具象一點的說法，例如：「房屋」主要功能是用來居住，但當房地產作為「資產」的一種形式，自然也擁有增值期待（投資）與流動性（貸款融資）的需求與功能。因此當一棟房地產透過買賣移轉或貸款融資轉換成現金的過程，感覺就像是硬體的房地產，轉換「融化」成流動現金（線上帳戶的數字）。這樣的資產形式轉換過程，嚴謹來說，可稱為金錢的跨時間（跨期）交換。
　　像是常見的流行語：「錢沒有不見；只是變成你喜歡的東西」。花錢可以買到快樂；這是一種交換。投資股票，逢高出脫也是一種跨時間的交換，當然認賠殺出也是一種跨期交換。而購買保險付出保費，以換取風險發生時，得到現金的補償，更是一種人類集體的金錢跨期交換。
　　從我國的金融監督管理委員會（以下稱金管會）的職掌談起，更能清楚理解整個金融業的架構。金管會主要是執行對銀行、證券、期貨以及保險業的管理監督與檢查。其轄下有銀行局、證券期貨局與保險局，分管銀行業、證期業與保險業。延續上述對於金融的定義，銀行收受民眾存款；提供個人與法人貸款，是很典型的資金跨期交換的平臺。證券公司提供企業新上市籌資（IPO）與股票交易，讓民眾得以投資有遠景的公司並參與獲利；而獲得大眾資金的公司得以擴大經營規模、增加研發成本，進而提升競爭力。保險公司收受民眾保費，提供民眾保障也幫助社會的安全穩定。另外，保險公司的龐大資金，在法令規範內也對於政府公共投資多有助益。
　　金錢在各種金融平臺上流動與交換，促進了個人理財需求、社會產業發展以及國家經濟成長的三贏局面。
　　十七世紀的歐洲，殖民帝國主義興盛的時代，咖啡館扮演著商業與政治的實用功能，而非浪漫寫意的藝文場所。其中最為人稱道的咖啡館與商業結合的案例，是在泰晤士河畔的「勞埃德咖啡館」，當時的海上霸權英國，有許多的船老闆，坐在港邊Lloyd's 咖啡館內，等待貨船的返航，然而海象多變，風險頻生，在咖啡館老闆Edward Lloyd的見證下，船老闆們運用互助的概念，在咖啡館開辦保險業務，成為現在的倫敦的勞埃德Lloyd's保險組織（又稱勞合社）的前身（註1）。保險業起源於咖啡館，聽起來像是個浪漫的故事。
　　稍晚的十八世紀末，坐落在紐約華爾街（Wall Street）和水街（Water Street）交叉路口的通天咖啡館（Tontine Coffee House），當時是紐約最有名的股票買賣場所。通天咖啡館裡擠滿了證券交易商、許多金融產業，包括保險契約的買賣與洽談均在此進行，原址後來成為十九世紀初紐約證券交易所成立的前身。從歷史來看，金融業的興起與咖啡館的確關係密切。
　　臺灣的保險業在所有業者與從業人員近六十年的努力下；保險滲透率（保費收入占國家GDP比率）已達全世界第一，國人對於保險理財的愛好，遠超過我們表面上的理解，保單的功能與價值；本書將有詳細的說明。
　　關於稅的起源，則跟人類文明一樣的久遠，憲法也明訂納稅是人民應盡的義務，無論從狩獵部落到先進國家，貢獻一己的勞力或生產以尋求統治者的保護，自古皆然，美國政治家富蘭克林（Benjamin Franklin）曾說：「人的一生有兩件事永遠逃不掉，就是死亡跟繳稅」。根據研究，以一位英國的中產階級來說，他一生繳的稅金平均達36萬英鎊（約1,350萬臺幣），等於一位上班族十數年甚至更多的薪資，等於人的一生有相當大比例的時間，其實是在為國家提供勞務（註2）。也因此，合理的稅務規劃與適當的節稅，自古至今幾乎是每一位須納稅民眾必然關注的議題，十七世紀歐洲曾經有所謂的「窗戶稅」，政府認為享受陽光也是一種權利並據此課稅，當時房子窗戶的多寡，可以判斷房屋主人的財力，但也因此造成許多民眾把窗戶封起來，甚至蓋出了許多幾乎沒有窗戶的房子，以求節稅。徵稅是國家必然的需求；而合法節稅顯然也是人民必然的需求。